(Yên) – Theo quy định, sẽ có 16 khoản thu nhập không phải chịu thuế thu nhập cá nhân.
Hiểu biết cơ bản về thuế thu nhập cá nhân và nghĩa vụ thuế thu nhập cá nhân
Thuế thu nhập cá nhân là gì?
Số thuế mà người có thu nhập phải trích một phần tiền lương hoặc từ các nguồn thu nhập khác vào ngân sách nhà nước sau khi tính trừ được gọi là thuế thu nhập cá nhân.
Có thể bạn thích
Đối tượng phải nộp thuế thu nhập cá nhân
Cá nhân cư trú và cá nhân không cư trú tại Việt Nam có thu nhập chịu thuế thuộc đối tượng chịu thuế thu nhập cá nhân, cụ thể như sau:
– Đối với cá nhân cư trú, thu nhập chịu thuế là thu nhập được phát sinh trong và ngoài lãnh thổ Việt Nam, không phân biệt nơi trả thu nhập.
– Đối với cá nhân không cư trú, thu nhập chịu thuế là thu nhập phát sinh tại Việt Nam, không phân biệt nơi trả và nhận thu nhập.
Thu nhập tôi phải nộp thuế thu nhập cá nhân là bao nhiêu?
Thuế thu nhập cá nhân chỉ áp dụng đối với cá nhân sau khi đã trừ các khoản thuế vẫn còn thu nhập (cụ thể: bản thân 11 triệu đồng/tháng, mỗi người phụ thuộc đăng ký khấu trừ gia cảnh 4,4 triệu đồng/tháng và các chi phí khác). phí bảo hiểm).
16 khoản thu nhập được miễn thuế thu nhập cá nhân
Theo Điều 4, Luật thuế thu nhập cá nhân năm 2007 (sửa đổi 2012, 2014), thu nhập được miễn thuế thu nhập cá nhân được quy định:
(1) Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản (bao gồm nhà ở hình thành trong tương lai, công trình xây dựng hình thành trong tương lai theo quy định của pháp luật về kinh doanh bất động sản) giữa: vợ và chồng; cha đẻ, mẹ đẻ và con đẻ; cha nuôi, mẹ nuôi và con nuôi; bố chồng, mẹ chồng, con dâu; bố vợ, mẹ vợ và con rể; ông, bà và cháu; ông, bà và cháu; anh chị em với nhau.
Trong trường hợp bất động sản (bao gồm nhà ở hình thành trong tương lai, công trình xây dựng hình thành trong tương lai theo pháp luật kinh doanh bất động sản) do vợ chồng tạo ra trong thời kỳ hôn nhân thì được xác định là tài sản chung của vợ chồng khi ly hôn. được chia theo thỏa thuận hoặc theo quyết định của tòa án thì việc chia tài sản này được miễn thuế thu nhập cá nhân.
(2) Thu nhập từ chuyển nhượng nhà ở, quyền sử dụng đất và tài sản gắn liền với đất ở (trừ chuyển nhượng nhà, công trình xây dựng hình thành trong tương lai) của cá nhân. Đồng thời, cá nhân đó phải đáp ứng các điều kiện sau:
– Chỉ có quyền sở hữu nhà hoặc quyền sử dụng thửa đất (kể cả trường hợp có nhà, công trình gắn liền với thửa đất đó) tại thời điểm chuyển nhượng.
+ Trường hợp chuyển nhượng nhà ở thuộc sở hữu chung, đất ở có quyền sử dụng chung chỉ cá nhân không có quyền sở hữu nhà ở, quyền sử dụng đất ở nơi khác mới được miễn thuế; Nếu bạn có quyền sở hữu nhà thì các quyền sử dụng đất ở khác không được miễn thuế.
+ Trường hợp vợ chồng có cùng quyền sở hữu nhà, quyền sử dụng đất ở nhưng vợ hoặc chồng vẫn có nhà, đất riêng thì khi chuyển nhượng nhà, đất thuộc sở hữu của hai vợ chồng, của vợ hoặc chồng. vợ không được có nhà, đất riêng được miễn thuế; Vợ hoặc chồng có nhà, đất riêng không được miễn thuế.
– Có quyền sở hữu nhà ở và quyền sử dụng đất ở tính đến thời điểm chuyển nhượng tối thiểu 183 ngày.
– Chuyển nhượng toàn bộ nhà, đất ở.
Trường hợp cá nhân có quyền sở hữu duy nhất hoặc chung đối với nhà, quyền sử dụng đất ở nhưng chuyển nhượng một phần thì việc chuyển nhượng không được miễn thuế.
(3) Thu nhập từ giá trị quyền sử dụng đất của cá nhân được Nhà nước giao đất không nộp tiền hoặc được giảm tiền sử dụng đất.
Trường hợp cá nhân được miễn, giảm tiền sử dụng đất khi chuyển nhượng đất mà diện tích đất chuyển nhượng được miễn, giảm tiền sử dụng đất thì kê khai, nộp thuế đối với thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản.
(4) Thu nhập từ thừa kế, quà tặng bất động sản (bao gồm cả nhà ở, công trình xây dựng hình thành trong tương lai theo quy định của pháp luật về kinh doanh bất động sản) giữa: vợ và chồng; cha đẻ, mẹ đẻ và con đẻ; cha nuôi, mẹ nuôi và con nuôi; bố chồng, mẹ chồng, con dâu; bố vợ, mẹ vợ và con rể; ông, bà với cháu, ông ngoại, bà với cháu; anh chị em với nhau.
(5) Thu nhập từ chuyển đổi đất nông nghiệp sang hợp lý hóa sản xuất nông nghiệp nhưng không làm thay đổi mục đích sử dụng đất của hộ gia đình, cá nhân trực tiếp sản xuất nông nghiệp được Nhà nước giao sản xuất.
(6) Thu nhập của hộ gia đình, cá nhân trực tiếp sản xuất nông nghiệp, lâm nghiệp, làm muối, trồng trọt, đánh bắt thủy sản chưa qua chế biến hoặc chỉ qua chế biến thành sản phẩm khác. Đồng thời, cá nhân trực tiếp tham gia hoạt động sản xuất này phải đồng thời đáp ứng các điều kiện sau:
– Có quyền sử dụng đất, quyền thuê đất, quyền sử dụng mặt nước, quyền thuê mặt nước hợp pháp để sản xuất và trực tiếp tham gia sản xuất nông nghiệp, lâm nghiệp, làm muối, nuôi trồng thủy sản.
Trường hợp cho thuê lại đất, mặt nước của tổ chức, cá nhân khác thì phải có văn bản cho thuê đất, mặt nước (trừ trường hợp hộ gia đình, cá nhân nhận khoán trồng rừng, chăm sóc, quản lý, bảo vệ rừng). với các Công ty Lâm nghiệp). Đối với hoạt động đánh bắt cá phải có giấy chứng nhận quyền sở hữu hoặc hợp đồng thuê tàu, thuyền sử dụng vào mục đích đánh bắt cá và trực tiếp tham gia đánh bắt cá (trừ trường hợp đánh bắt cá nêu trên). sông ở dạng đáy sông (đáy cá) và không thuộc hoạt động đánh bắt bị cấm theo quy định của pháp luật).
– Nơi cư trú thực tế tại nơi diễn ra hoạt động sản xuất nông nghiệp, lâm nghiệp, làm muối, trồng trọt (trừ hoạt động đánh bắt hải sản).
– Sản phẩm nông, lâm, muối, thủy sản, thủy sản chưa chế biến thành sản phẩm khác hoặc chỉ qua sơ chế thường là sản phẩm vừa được làm sạch, phơi khô, bóc vỏ, gieo hạt, cắt, muối, làm lạnh và các sản phẩm khác. Các hình thức bảo quản phổ biến
(7) Thu nhập từ lãi tiền gửi tại tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài, lãi hợp đồng bảo hiểm nhân thọ; thu nhập từ lãi trái phiếu Chính phủ.
– Lãi tiền gửi được miễn thuế là thu nhập cá nhân nhận được từ lãi gửi bằng đồng Việt Nam, vàng, ngoại tệ tại tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài dưới hình thức tiền gửi không kỳ hạn và có kỳ hạn. tiền gửi tiết kiệm, chứng chỉ tiền gửi, kỳ phiếu, tín phiếu kho bạc và các hình thức nhận tiền gửi khác theo nguyên tắc hoàn trả đầy đủ gốc, lãi cho người gửi tiền theo thỏa thuận.
Căn cứ xác định thu nhập miễn thuế là sổ tiết kiệm (hoặc thẻ tiết kiệm), chứng chỉ tiền gửi, kỳ phiếu, tín phiếu kho bạc và các chứng từ khác theo nguyên tắc hoàn trả đầy đủ gốc, lãi cho người gửi tiền. theo thỏa thuận.
– Lãi từ hợp đồng bảo hiểm nhân thọ là số tiền lãi mà cá nhân nhận được theo hợp đồng bảo hiểm nhân thọ từ các công ty bảo hiểm. Căn cứ xác định thu nhập miễn thuế là bằng chứng trả lãi từ hợp đồng bảo hiểm nhân thọ.
– Lãi trái phiếu Chính phủ là lãi mà cá nhân nhận được từ việc mua trái phiếu Chính phủ do Bộ Tài chính phát hành. Căn cứ xác định thu nhập miễn thuế là mệnh giá, lãi suất và kỳ hạn trái phiếu Chính phủ.
(8) Thu nhập từ kiều hối được miễn thuế là tiền cá nhân nhận được từ nước ngoài của người thân là người Việt Nam định cư ở nước ngoài hoặc người Việt Nam đi công tác, học tập, làm việc ở nước ngoài. tiền trả lại cho người thân ở quê; hoặc số tiền cá nhân nhận được từ nước ngoài do người thân ở nước ngoài gửi về và đáp ứng đủ điều kiện khuyến khích chuyển tiền về nước theo quy định của Ngân hàng Nhà nước Việt Nam.
Căn cứ để xác định thu nhập được miễn thuế là các chứng từ chứng minh nguồn tiền nhận từ nước ngoài và chứng từ thanh toán của tổ chức chi trả (nếu có).
(9) Thu nhập từ tiền lương, tiền lương làm ban đêm, tiền lương làm thêm giờ cao hơn tiền lương làm ban ngày hoặc làm thêm giờ. Khoản thu nhập này được miễn thuế căn cứ vào tiền lương, tiền công thực tế trả do làm việc ban đêm hoặc làm thêm giờ trừ (-) tiền lương, tiền công tính của ngày làm việc bình thường.
(10) Lương hưu do Quỹ Bảo hiểm xã hội chi trả; lương hưu nhận hàng tháng từ Quỹ Hưu trí Tự nguyện. Cá nhân sống và làm việc tại Việt Nam được miễn thuế đối với tiền lương hưu nhận từ nước ngoài.
(11) Thu nhập từ học bổng, bao gồm: học bổng nhận từ ngân sách nhà nước; Học bổng nhận được từ các tổ chức trong và ngoài nước (bao gồm cả chi phí sinh hoạt) theo chương trình hỗ trợ khuyến học của tổ chức đó.
Tổ chức trao học bổng cho cá nhân phải lưu giữ Quyết định cấp học bổng và hồ sơ thanh toán học bổng. Trường hợp cá nhân nhận học bổng trực tiếp từ tổ chức nước ngoài thì cá nhân nhận thu nhập phải lưu giữ hồ sơ, bằng chứng chứng minh thu nhập nhận được là học bổng do tổ chức nước ngoài cấp.
(12) Thu nhập từ bồi thường hợp đồng bảo hiểm nhân thọ, bảo hiểm phi nhân thọ, bảo hiểm sức khỏe; bồi thường tai nạn lao động; bồi thường, hỗ trợ theo quy định của pháp luật về bồi thường, hỗ trợ và tái định cư; Bồi thường của Nhà nước và các khoản bồi thường khác theo quy định của pháp luật.
(13) Thu nhập nhận được từ quỹ từ thiện được cơ quan nhà nước có thẩm quyền cho phép thành lập hoặc công nhận, hoạt động vì mục đích từ thiện, nhân đạo, giáo dục, không nhằm mục đích lợi nhuận.
Căn cứ để xác định thu nhập nhận được là văn bản hoặc quyết định khen thưởng thu nhập của quỹ từ thiện và văn bản chi trả tiền, hiện vật từ quỹ từ thiện.
(14) Thu nhập nhận được từ các nguồn viện trợ nước ngoài vì mục đích từ thiện, nhân đạo dưới hình thức Chính phủ và phi Chính phủ được cơ quan Nhà nước có thẩm quyền phê duyệt.
Căn cứ để xác định thu nhập được miễn thuế là văn bản của cơ quan nhà nước có thẩm quyền chấp thuận việc tiếp nhận viện trợ.
(15) Thu nhập từ tiền lương, tiền công của thuyền viên Việt Nam làm việc cho hãng tàu nước ngoài hoặc hãng tàu Việt Nam vận tải quốc tế.
(16) Thu nhập của cá nhân là chủ tàu, cá nhân có quyền sử dụng tàu, cá nhân làm việc trên tàu có nguồn gốc từ việc cung cấp hàng hóa, dịch vụ trực tiếp phục vụ hoạt động đánh bắt xa bờ.
[yeni-source src=”https://www.giaitri.thoibaovhnt.com.vn/ke-tu-2023-16-khoan-thu-nhap-duoc-mien-thue-thu-nhap-ca-nhan-ai -cung-nen-biet-766464.html” alt_src=”https://phunutoday.vn/ke-tu-2023-16-khoan-thu-nhap-duoc-mien-thue-thu-nhap-ca-nhan- ai-cung-nen-biet-d391191.html” name=”giaitri.thoibaovhnt.vn”]
